مالیات بر ارزش افزوده چیست و شیوه حساب و کتاب آن چگونه است؟

مالیات بر ارزش افزوده یا همان ارزش افزوده جزو درآمد های خالص دولت از محل منابع فعالیت های اقتصادی مردم می باشد. هر دولتی که قصد خدمت به مردم و ارائه آن را دارد بودجه مورد نیاز خدمات عمومی را از محل جمع آوری مالیات تامین می نماید. تامین بودجه مورد نیاز باعث می شود تا مدیران و سرپرستان دولتی و هئیت حاکمه دولت به درستی برای ارائه خدمات به صورت بلند مدت برای مردم برنامه ریزی کنند تا در جامعه ثبات افزایش یابد.

امروز قصد داریم در دانشنامه آرسین تراز به بررسی ماهیت ارزش افزوده مالیات و چگونگی حساب و کتاب آن بپردازیم، پس تا پایان این نوشته با ما همراه باشید.

ماهیت اصلی مالیات بر ارزش افزوده

هر کالایی که در خط تولید، فرایند های مختلف را طی می کند، شامل یک ارزش افزوده است و این ارزش صرفا منوط به وجود کالا نیست، بلکه فرآیند شکل گیری هر کالا و عملی که خدمت و قابلیتی را به مشتری ارائه می نماید، دارای یک ارزش ذاتی است که در اصطلاحات خارجی به آن Value Added نیز گفته می شود.

ماهیت اصلی این مالیات به صورت خلاصه شامل میزان افزایش ارزش خدمات و یا کالا در طی فرایند شکل گیری می باشد. هر محصول و خدمتی که در فرایند شکل گیری قابلیتی را دریافت می کند به نوعی ارزش افزوده دریافت کرده و میزان ارزش آن بالاتر رفته است.

مالیات بر ارزش افزوده در نگاه قانون گذاران

در کشور ما ایران قانون گذاران مجلس شورای اسلامی نیز برای تامین بودجه مورد نیاز دولت مطابق با نیاز روز بر مبنای منابع جمع آوری شده از مالیات های عمومی، قانون مالیات‌بر ارزش افزوده را تصویب نموده اند. در این قانون سازمان امور مالیاتی کل کشور مکلف است که بر مبنای مصوبه ماده ۳، مالیات غیر مستقیم را مطابق با تغییرات ارزش خلق کالا و خدمات در یک بازه زمانی مشخص، اعمال نماید. این مالیات در هر فرایند و برای ارائه هر نوع خدمت و کالا متفاوت است.

مدل های مختلف مالیات

به صورت کلی مالیات‌بر ارزش افزوده در سه لایه تولیدی، مصرفی و درآمدی دسته بندی شده و از کسب و کار ها اخذ می شود. کسب و کار ها نیز این سه لایه مالیات‌بر ارزش افزوده را در قبال ارائه کالا و خدمات در سطوح مختلف از مشتریان و مردم دریافت می نمایند. واسطه ها و فروشنده های میانی مالیات‌بر ارزش افزوده پرداخت نمی کنند و به صورت دائم از پرداخت ارزش افزوده مرحله بندی شده مالیات بر کالا و خدمات معاف هستند.

اثر اخذ مالیات بر ارزش افزوده بر مصرف کننده نهایی

در بسیاری از کشور های جهان میزان مالیات‌بر ارزش افزوده عددی بین ۷ تا ۱۰ درصد است و در ایران نیز اولین پیشنهادات برای تصویب قانون مالیات‌بر ارزش افزوده گواه مبنی قرار گرفتن قوانین ایران مطابق با کشور های دیگر بود. اما پس از کش و قوس های فراوان، ضریب این عدد چیزی در حدود سه درصد در نظر گرفته شد. اختصاص سه درصد این نوع مالیات از محل فروش کالا به مشتری نهایی اصولا عددی است که باعث شکل گیری معاملات بیشتر نسبت به گذشته می شود.

کالاها و خدمات فارغ از مالیات

برخی از کالا ها که دچار استثنائاتی می باشد از پرداخت مالیات‌بر ارزش افزوده منع گردیده اند مانند سیگار که مصرف بالایی دارد و از پرداخت مالیات معاف گردیده است. برخی از محصولات زراعی نیز شامل عدم پرداخت مالیات ارزش افزوده نیز می باشند.

جمع بندی

• مالیات‌بر ارزش افزوده یکی از راه حل هایی است که دولت بخشی از بودجه خدمات دهی خود را تامین کند و در عین حال بتواند برنامه ریزی های مورد نیاز را برای بلند مدت در نظر بگیرید.
• هر کالایی در طی فرایند تولید دارای یک ارزش افزوده مشخص در هر مرحله می باشد.
• مالیات بر ارزش افزوده مطابق با قوانین یک مالیات غیر مستقیم برای تامین منابع و اعتبارات مورد نیاز خدمات دهی دولتی می باشد.
• انواع مختلف مالیات در سه سطح شامل مصرفی و تولیدی و درآمدی است.
• اصولا مالیات‌بر ارزش افزوده عددی در حدود ۷ تا ۱۰ درصد است اما برخی از کالاها و خدمات از این موضوع مستثنی هستند تا برای مشتری نهایی بار مالی زیادی نداشته باشند. در عین حال این مالیات در ایران شامل ۳ درصد از فروش کالا می باشد.

شرکت مشاور مالیاتی آرسین تراز؛ متخصص در امور مالیاتی و حسابداری

شرکت مشاور مالیاتی آرسین تراز با بیش از ۱۰ سال سابقه درخشان در زمینه مشاوره مالیاتی، به شما خدمات حرفه‌ای و کاملی را ارائه می‌دهد. هدف ما ارائه‌ی خدماتی بر اساس نیاز‌های شماست تا بتوانیم به بهبود وضعیت مالی شما در مقابل مسائل مالیاتی کمک کنیم.

تیم ما از متخصصین حوزه مالیاتی تشکیل شده است که با دانش و تجربه‌ی فراوان، به مشتریان خود خدماتی در زمینه‌ی مالیات، حسابداری و مشاوره‌ی مالی ارائه می‌دهند. ما با استفاده از روش‌های پیشرفته و بروز، به کاهش هزینه‌های مالیاتی شما کمک می‌کنیم و به بهبود راندمان کسب و کار شما همراهی می‌کنیم.

لازم به ذکر است که شرکت آرسین تراز مفتخر به دریافت گواهینامه‌ی ISO 9001 از سوی سازمان استانداردهای بین‌المللی می‌باشد. این نشانگر کیفیت بالای خدمات ما به مشتریان است.

علاوه بر این، با ارائه‌ی خدماتی منحصر به فرد و تنوع مشاوره‌های مالیاتی، شما می‌توانید برای بهبود وضعیت مالی خود و حفظ رقابت‌پذیری کسب‌وکار خود، به شرکت آرسین تراز مراجعه کنید.

با ما همراه شوید و تجربه‌ی یک مشاوره‌ی مالیاتی حرفه‌ای را دریافت کنید. در صروت نیاز برای ارتباط با کارشناسان ما با شماره تماس پشتیبانی ۰۹۱۲۶۲۱۵۷۹۵ تماس حاصل نمایید.