اظهارنامه مالیاتی چیست ؟ و مشکلات عدم ارائه آن چه می باشد؟

اظهارنامه مالیاتی

هر مودی مالیاتی موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی مطابق با شرایط کسب و کار و حسابداری و امور مالی خودش می باشد. دقیقا مطابق با میزان فروش سالیانه، مالیات از وی اخذ می شود. همچنین هرگونه عدم همکاری با سازمان امور مالیاتی مشکلاتی را برای مودی مالیاتی به همراه دارد که در ادامه به آن ها می پردازیم اما ابتدا به مفهوم اظهارنامه مالیاتی و اینکه به صورت کلی (اظهارنامه‌مالیاتی چیست) اشاره ای می نماییم.

اظهارنامه مالیاتی چیست ؟

ماهیت اظهارنامه مالیاتی

کلیه عملکرد های مالی و فروش و ذیحسابی سالانه یک کسب و کار حقیقی یا حقوقی که در یک جامعه به اشتغال می پردازد و خدمات منظم و مشخصی را به مشتریان خود ارائه می نماید، اظهارنامه مالیاتی می گویند که در قالب یک کارنامه مالی و مالیاتی به سازمان امور مالیاتی ارائه می گردد. امروزه کلیه تراکنش های مالی بر مبنای مستندات و بر بستر دیجیتال صورت می گیرد و سازمان مالیاتی نیز با کمک تکنولوژی IT بر کلیه تراکنش ها نظارت کامل می نماید.

اظهارنامه مالیاتی همان طور که از نامش  پیداست، اظهارنامه است. دفترچه ای است که کارنامه عملکرد مالی شخص حقیقی یا حقوقی مشمول پرداخت مالیات را مشخص میکند و در آن، رویدادهای مالی به ترتیب وقوع، مستند بر مدارک و ادله قانونی، درج شده است. سازمان امور مالیاتی در سال های اخیر با راه اندازی وب سایت اینترنتی برای اخذ الکترونیک مالیات، اظهارنامه های مالیاتی را با اعلام فراخوان های عمومی جمع آوری می نماید.

وظایف کسب و کار ها در ارائه اظهارنامه مالیاتی

چند محور بسیار مهم در ارائه اظهارنامه توسط کسب و کار های حقیقی و حقوقی وجود دارد که به همکاری کسب و کار با سازمان امور مالیاتی در جمع بندی اظهارنامه مالیاتی کمک شایانی می نماید. این محور ها عبارتند از :

  • لیست دریافتی کارمندان و کارگران
  • حق بیمه پرسنل
  • آمار خرید و فروش های ماهیانه و سه ماهه و سالیانه
  • آماده سازی و ارسال گزارش مالیات بر ارزش افزوده
  • بیلان عملکرد کلی مجموعه و اظهارنامه آن

مشکلات عدم ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی

ارائه اظهارنامه به صورت طبیعی یک وظیفه عمومی و مشخص است و عدم ارائه به موقع آن موجب نتایج منفی در رابطه سازمان امور مالیاتی و کسب و کار مودیان می شود. برخی از این مشکلات عبارتند از :

  • از‌بین رفتن فرصت دریافت معافیت های مالیاتی
  • از بین رفتن فرصت معافیت های سالیانه افراد حقیقی
  • از بین رفتن فرصت معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی منطبق بر ابلاغیه های سازمانی
  • عدم قرار گرفتن تحت پوشش جدیدترین قوانین تشویقی با مالیات نرخ صفر

برخی جریمه ها در صورت تعلل در ارائه اظهارنامه

تعلل و تاخیر در ارائه بیلان کلی عملکرد حسابرسی و اظهارنامه مالیاتی توسط افراد و کسب و کار های حقیقی و حقوقی صرفا شامل از بین رفتن پوشش های معافیتی نخواهد بود و بعضی از جریمه های بازدارنده نیز شامل تنبیهات عمومی خواهد بود که عبارتند از :

  • محاسبه مالیات با نرخ ۳۰% به همراه ۱۰% مالیات مازاد
  • %۲.۵ جریمه بر کل مالیات محاسبه شده بر مبنای هر ماه تاخیر
  • ضبط اموال
  • ممنوع الخروج شدن
  • عدم ارائه دفاتر پلمپ شده مالیاتی نیز به صورت عمدی موجب پرداخت ۲۰% جریمه خواهد بود

نتیجه گیری

  • مودیان مالیاتی پس از حسابرسی و بررسی کامل فروش و هزینه ها و سود، به عنوان مسئول یک کسب و کار موظف به ارائه گزارش عملکرد مالیاتی و به صورت شفاف به سازمان امور مالیاتی کل کشور می باشد.
  • مفهوم اظهارنامه‌مالیاتی نیز به صورت کلی شامل ارائه کلیه عملکرد های مالی بر مبنای محاسبه هزینه ها و سود ها فروش کسب و کار ها می باشد که در قالب کارنامه های مالی و اظهارنامه های مالیاتی تحویل سازمان امور مالیاتی کل کشور می گردد. همچنین اخذ الکترونیک اظهارنامه مالیاتی جدید ترین نوع اخذ اظهارنامه می باشد که به سرعت جمع بندی کارنامه های مالی کمک شایانی می نماید.
  • کسب و کار ها نیز در ارتباط با جمع بندی اظهارنامه و کارنامه های مالیی وظایفی را دارند که شامل ارائه لیست کامل اطلاعات کارکنان و هزینه ها و فروش و … می باشد.
  • تاخیر در ارائه اظهارنامه نتایج ناموزونی را به مودیان مالیاتی تحمیل می کند و فرصت های بسیاری مانند پوشش ها و معافیت های مالیاتی را از بین می برد.
  • تعلل در ارائه اظهارنامه گاهی نتایج معکوس و جرایمی را نیز شامل می شود. از جمله جریمه ۱۰ تا ۳۰ درصدی مالیات کل کسب و کار و … و مصادره اموال و ممنوع الخروج شدن حقیقی و حقوقی مودیان.

 

درخواست مشاوره مالیاتی
چرا تنظیم اظهار نامه مالیاتی خود را به مشاوران مالیاتی بسپاریم؟

یک پاسخ

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *

درصورت نیاز به مشاوره شماره تماس خود را ثبت کنید